Descripción

Objetivo:

Entregar a los participantes herramientas técnicas y prácticas para desarrollar correctamente el proceso de Operación Renta Año Tributario 2027, mediante la resolución de ejercicios integrados sobre determinación de resultados tributarios, capital propio tributario, declaraciones juradas, registros empresariales y confección del Formulario N.° 22.

Resultado esperado:

Al término del curso, se espera que los participantes puedan ejecutar de manera práctica e integrada las principales actividades de la Operación Renta AT 2027, aplicando correctamente las normas tributarias vigentes y los cambios incorporados para el período.

En particular, podrán:

• Determinar la Renta Líquida Imponible, la base imponible y el Capital Propio Tributario.
• Preparar las declaraciones juradas y formularios analizados durante el curso.
• Confeccionar y revisar los registros empresariales RAI, REX y SAC.
• Relacionar las declaraciones juradas con las líneas y recuadros del Formulario N.° 22.
• Determinar el Impuesto Global Complementario en casos prácticos.
• Identificar inconsistencias y contingencias tributarias antes de presentar la declaración anual.
• Enfrentar el proceso de Operación Renta AT 2027 con mayor seguridad, precisión y autonomía técnica.

Metodología:

El curso tendrá una duración de 24 horas y se desarrollará con una metodología intensiva, aplicada y basada en ejercicios integrados.

Las actividades contemplarán:

• Exposiciones breves sobre las normas y cambios aplicables a la Operación Renta AT 2027.
• Resolución guiada de casos prácticos correspondientes a los regímenes 14 A, 14 D N.° 3 y 14 D N.° 8.
• Ejercicios de determinación de Renta Líquida Imponible, base imponible y Capital Propio Tributario.
• Desarrollo de casos sobre gastos aceptados, gastos rechazados e impuesto único del 40 %.
• Preparación práctica de declaraciones juradas.
• Confección y análisis de los registros empresariales RAI, REX y SAC.
• Revisión de la relación entre declaraciones juradas, registros empresariales y Formulario N.° 22.
• Desarrollo de casos de Impuesto Global Complementario, enajenación de bienes raíces, acciones y fondos mutuos.
• Análisis de los principales recuadros del Formulario N.° 22.
• Revisión de errores frecuentes y criterios de validación de la información antes de su presentación.

La metodología buscará que cada ejercicio conecte las distintas etapas del proceso, desde la determinación del resultado tributario hasta la confección de la declaración anual de renta.

Programa:

• Renta Líquida Imponible, Base imponible y Capital Propio Tributario
  • 14 A) Análisis, mediante casos prácticos, de la determinación de resultado tributario afecto a primera categoría e impuesto único del 40%
    • Normas para rebajar los gastos
    • Créditos incobrables
    • Sueldo empresarial, indemnizaciones voluntarias
    • Normas para afectar con el 40% a los gastos rechazados
    • Formulario N° 22, Recuadro N° 12
    • Enajenación de acciones artículo 107
    • Cambios determinación tributación de fondos mutuos
  • 14 D N° 3 y N° 8 Determinación Base imponible
    • Normas de reconocimiento de ingresos y egresos
    • Formulario N° 22, recuadro N° 17
  • Análisis determinación de capital propio, capital propio simplificado y razonabilidad
    • Determinación de CPT y confección recuadro N° 14
    • Determinación de CPT y confección recuadro N° 19
  • Preparación Formulario N° 1926 Determinación RLI,
  • Preparación Formulario N° 1947 (Renta a tributar por los dueños, créditos y PPM DE 14 D N° 8)
  • Preparación Formulario N° 1847 (Balance 8 columnas y capital propio tributario)
  • Franquicia a la inversión del artículo 14 E) e impuesto voluntario
     
• Declaraciones Juradas
  • Novedades declaraciones juradas año tributario 2027
  • Casos prácticos de declaraciones juradas
    • Formulario N° 1943 (Renta presunta y contabilidad simplificada)
    • Formulario N° 1879 (honorarios y retenciones) (Modificada)
    • Formulario N° 1887 (Sueldos) (Modificada)
    • Formulario N° 1835 (Arrendamientos) (Modificada)
       
• Registros empresariales
  • Esquematización de los nuevos Registros obligatorios empresariales
  • Determinación de tasa efectiva de créditos
  • Análisis de la imputación de gastos rechazados
  • Renta Líquida Imponible y Base imponible
  • Determinación del RAI
  • Registro de créditos al SAC
  • Imputaciones a los registros por retiros o distribuciones
  • Tratamiento de los excesos de retiros
  • Análisis del REX (Columna art 107 e ISIF LIR)
  • Formulario N° 22: Recuadro N° 13, 15 y 16
  • Formulario N° 22: Recuadro N° 18, 20 y 21
  • Formulario 1948 (Retiros y dividendos)
  • Calculo Impuesto sustitutivo reforma tributaria 2026
     
• Formulario N° 22
  • Análisis de las novedades y cambios al Formulario N° 22
  • Relación de las declaraciones juradas y las líneas del F-22
  • Caso práctico determinación impuesto global complementario
  • Caso práctico de enajenación de bienes raíces y Recuadro N° 2
  • Caso práctico de enajenación de acciones y fondos mutuos Recuadro N° 4
  • Caso práctico datos de balance